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所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

2021-12-13 18:06
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　　企業(yè)收到當(dāng)年的所得稅匯算清繳退稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　借：所得稅費(fèi)用（紅字）

　　企業(yè)收到以前年度所得稅匯算清繳退稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　企業(yè)收到當(dāng)年度匯算清繳所得稅的退稅時(shí)，應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”的紅字科目進(jìn)行核算，而收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，則需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

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