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年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

2023-10-12 21:42

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鄭培庫

會(huì)計(jì)網(wǎng)講師

會(huì)計(jì)網(wǎng)專家組核心成員東北財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士曾任職于八大會(huì)計(jì)師事務(wù)所

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　　年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、企業(yè)需要補(bǔ)繳所得稅時(shí)，

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、企業(yè)收回所得稅退稅時(shí)，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業(yè)所得稅一般采取預(yù)繳性質(zhì)，先申報(bào)預(yù)繳，之后再進(jìn)行繳納，實(shí)行多退少補(bǔ)。

會(huì)計(jì)分錄

所得稅

匯算清繳

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