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匯算清繳年度所得稅會計分錄

2021-12-09 14:38
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　　企業(yè)匯算清繳計提年度所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　企業(yè)繳納匯算清繳所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　匯算清繳后需要退回企業(yè)所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整（紅字）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字）

　　收到所得稅時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　年度所得稅匯算清繳是稅務(wù)局為了保證稅款及時、均衡入庫，在年度終了后，以納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅的一項稅款匯總結(jié)算清繳工作。在實(shí)際工作中，匯算清繳一般采取分月、分季預(yù)繳稅款、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的征收辦法。

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