企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)支付匯算清繳所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí):
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)匯算清繳計(jì)提所得稅,應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算,最后通過“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)核算。“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
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