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備用金存入銀行做什么記賬憑證

備用金存入銀行做什么記賬憑證

2021-11-28 23:52
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  企業(yè)將備用金存入銀行,應(yīng)做現(xiàn)金付款憑證。對(duì)于涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù),如將現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金,為了避免重復(fù)記賬,一般只填制付款憑證,不再填制收款憑證。

  企業(yè)將備用金存入銀行時(shí),對(duì)應(yīng)分錄如下:

  借:銀行存款

    貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  “庫(kù)存現(xiàn)金”科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,也可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目進(jìn)行核算?!般y行存款”科目則核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。企業(yè)可按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等設(shè)置“銀行存款日記賬”。

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