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現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的區(qū)別是什么?

2021-11-29 23:28  責編:嘉琪  瀏覽:1892
來源 會計網(wǎng)
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  對于出納來說,每天的固定工作就是對處理各種應(yīng)收應(yīng)付的業(yè)務(wù),其中最重要的就是登記好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。那么現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬之間有什么區(qū)別?

現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的區(qū)別

  現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

  1、賬實核對依據(jù)不同

  銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對,它要通過與銀行送來的對賬單進行核對,而現(xiàn)金日記賬的賬實核對是通過庫存現(xiàn)金實地盤點進行核查的。

  2、登記的內(nèi)容不同

  銀行存款日記賬是登記銀行存款的收入和支出,包括銀行存款轉(zhuǎn)其他貨幣資金。而現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金的收入或支出。

  3、結(jié)算時間和內(nèi)容不同

  銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款收付款憑證,出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進行逐筆登記,并且每日終了結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)至少每月與“銀行對賬單”核對一次,并按月進行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

  現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記,做到隨時發(fā)生隨時登記。每日終了時應(yīng)該計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到日清月結(jié)、賬款相符。

  銀行日記賬的編寫格式是什么?

  1、記賬憑證號數(shù):賬薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,也可能是付款憑證上的。

  2、日期:按照憑證上的日期填寫。

  3、摘要:登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容文字要簡練,清晰的說明。

  4、借方金額、貸方金額:金額在借方,即銀行存款增加額;金額在貸方,即銀行存款減少額。

  5、余額:即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記賬為企業(yè)資產(chǎn)類賬戶,余額一般在借方。

  6、對方科目:指收入的來源科目或者是支出科目。

  銀行存款日記賬登記要求是什么?

  1、根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

  2、所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

  3、要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

  4、不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁,也不得跳行或者隔頁,必須連續(xù)登記。

  5、文字和數(shù)字必須準確無誤,整潔清晰。

  6、不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫,必須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫。

  7、每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

  8、每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

  現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是什么?

  現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是記賬憑證,步驟如下:

  1、根據(jù)原始憑證制作會計憑證。

  2、根據(jù)現(xiàn)金會計科目在記賬憑證中填寫現(xiàn)金日記賬賬簿(寫上日期、記賬憑證編號、摘要)。

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