銀行存款核對(duì)的內(nèi)容為定期將銀行存款日記賬定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對(duì)此予以調(diào)節(jié),如沒有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。
若存在未達(dá)賬項(xiàng),則應(yīng)通過(guò)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,按以下公式確定企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù):
銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款。
需要注意的是,“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只作為對(duì)賬的工具,不能作為調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面記錄的記賬依據(jù)。
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