一家企業(yè)最重要的資料除了原始憑證,就是會(huì)計(jì)賬簿了。會(huì)計(jì)賬簿類包括明細(xì)賬、總賬、現(xiàn)金日記賬、輔助賬簿、銀行存款日記、賬固定資產(chǎn)卡片。其中的銀行存款日記賬是什么?
銀行存款日記賬
銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間先后順序,逐日逐筆地進(jìn)行登記的賬簿。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。
銀行存款日記賬登記要求
出納員登記銀行存款日記賬通常根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。
登記銀行存款日記賬的總的要求是:由出納人員專門負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬,為了使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀。登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,憑證齊全,按期結(jié)算,登記賬目及時(shí),不漏記,數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,摘要清楚明了,賬證相符,不錯(cuò)記,書寫工整,不重記,不拖延積壓,便于查閱,按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬。
具體要求是:
(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
?。?)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁,也不得跳行或者隔頁,必須連續(xù)登記。
?。?)文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤,整潔清晰。
?。?)不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫,必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書寫。
?。?)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。
(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
會(huì)計(jì)賬簿的介紹
會(huì)計(jì)賬簿包括封面、扉頁、賬頁。
封面:主要標(biāo)明賬簿的名稱,如現(xiàn)金日記賬、總分類賬簿、銀行存款日記賬
扉頁:標(biāo)明會(huì)計(jì)賬簿的使用信息,如賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表、科目索引等。
賬頁:賬簿用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的載體,其格式反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而有所不同。
會(huì)計(jì)賬簿按照用途,可以分為分類賬簿、序時(shí)賬簿和備查賬簿。
會(huì)計(jì)賬簿按照賬頁格式,主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿。
會(huì)計(jì)賬簿按照外形特征,可以分為活頁式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。
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