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現(xiàn)金日記賬的保管期限是多久?

2021-11-03 15:03  責編:嘉琪  瀏覽:5879
來源 會計網(wǎng)
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  現(xiàn)金日記賬是指按照現(xiàn)金的每日收支進行登記的賬簿,登記現(xiàn)金日記賬時,應(yīng)做到日清月結(jié),賬款相符,那么日記賬保管期限一般是多久?

現(xiàn)金日記賬登記

  現(xiàn)金日記賬保管期限

  按照規(guī)定,現(xiàn)金日記賬的保管期限為30年。

  會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。

  會計檔案的定期保管期限由原3年、5年、10年、15年、25年五類調(diào)整為10年、30年兩類。會計檔案將原附表1、2中保管期限為3年、5年、10年的會計檔案統(tǒng)一規(guī)定保管期限為10年。

  現(xiàn)金日記賬格式

  現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式,現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

  三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金的增減變動及其結(jié)果的日記賬。設(shè)借方、貸方和余額三個金額欄目,一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個基本欄目。

  現(xiàn)金日記賬如何填寫?

  1、“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。

  2、“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。

  3、“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。

  4、“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

  5、“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

  6、“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。

  現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的對比

  1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結(jié),賬款相符。

  2、銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

  3、銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿,應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

  4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序,逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結(jié)出存款余額。

  5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會計憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記。

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