出納人員必看：現(xiàn)金日記賬如何進(jìn)行核對？

　　　作為出納人員，核對現(xiàn)金日記賬是一項(xiàng)尤其重要的工作。要想出色完成這項(xiàng)工作，細(xì)心必不可少。并且也要掌握一定的方法。今天，會計(jì)網(wǎng)小編就在這里為大家介紹關(guān)于核對現(xiàn)金日記賬的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧!

　　1、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證如何核對?

　　因收付款憑證就是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，所以賬目及憑證應(yīng)當(dāng)是一致的。但是，往往因?yàn)榇中拇笠獾仍?，出納人員登記的時(shí)候會出現(xiàn)重記、記錯(cuò)方向或者漏記等狀況。建議出納人員：核對現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，一筆一筆逐次進(jìn)行核對。主要檢查的項(xiàng)目包括了憑證編號的核對、對賬證金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否完全對得上等。如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則立即做好更正。

　　2、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬如何核對?

　　現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是收付款憑證，而現(xiàn)金總分類賬是以收付款憑證匯總為依據(jù)進(jìn)行登記的。由于兩者記賬依據(jù)一致，所以記錄結(jié)果應(yīng)當(dāng)是一樣的。但由于日記賬記錄次數(shù)較多，差錯(cuò)難以避免。所以建議出納人員：應(yīng)當(dāng)對出納報(bào)告單定期出具，與總賬會計(jì)進(jìn)行核對。平時(shí)工作中需經(jīng)常對兩賬余額進(jìn)行核對，每月終了結(jié)賬之后，總分類賬各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額在試算平衡的情況下，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真查看總分類賬中賬賬之間是否對得上。比如現(xiàn)金本月借方發(fā)生額和現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對，看看是否完全相符。出現(xiàn)錯(cuò)誤后，應(yīng)當(dāng)立即更正，做到賬賬相符。

　　3、現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金如何核對?

　　每天，出納人員應(yīng)當(dāng)清查賬款是否相符。在當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額結(jié)出后，在將庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)進(jìn)行盤點(diǎn)?？纯催@兩者是否能對得上。如果工作過程中，當(dāng)天對現(xiàn)金收付款憑證來不及進(jìn)行登記，則應(yīng)當(dāng)以“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”這一公式為依據(jù)進(jìn)行核對。在反復(fù)核對下，還是出現(xiàn)不相符的情況，也就說明了當(dāng)日記賬或者實(shí)際現(xiàn)金收付出了差錯(cuò)。那么出納人員應(yīng)當(dāng)向會計(jì)負(fù)責(zé)人及時(shí)報(bào)告，并及時(shí)回憶當(dāng)天收付款業(yè)務(wù)辦理的情況，找出原因所在。