留抵稅即“留抵稅額”,是增值稅進(jìn)項(xiàng)未能抵扣的增值稅稅額,即是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,也是在未來實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)可以抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額。
當(dāng)企業(yè)上月存在留抵稅額時(shí),本月進(jìn)項(xiàng)稅額留抵計(jì)算公式為:本月應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵?jǐn)?shù);
若本月應(yīng)交增值稅余額為負(fù)數(shù),則意味著本月的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵;若本月應(yīng)交增值稅余額為正數(shù),則該余額為本月的增值稅應(yīng)納稅額。
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