1、企業(yè)期末進(jìn)行銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
3、企業(yè)繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)繳納增值稅,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目核算。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
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