期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄為:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)通過“所得稅費(fèi)用”等科目以及“本年利潤”科目進(jìn)行核算。所得稅費(fèi)用屬于損益類科目,期末科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額?!氨灸昀麧櫋笨颇繉儆谒姓邫?quán)益類科目,核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損),結(jié)轉(zhuǎn)后科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤,借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。
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