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計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅分錄

2021-12-22 19:00
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　　1、企業(yè)計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目、“本年利潤(rùn)”科目處理，其中“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等項(xiàng)目；而“本年利潤(rùn)”科目用于核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損。

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