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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納所得稅會(huì)計(jì)分錄

2021-12-16 18:23
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  1、企業(yè)計(jì)提應(yīng)納所得稅時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納所得稅時(shí):

  借:本年利潤(rùn)

    貸:所得稅費(fèi)用

  3、企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí):

  借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(借方或貸方)

    貸:本年利潤(rùn)(借方或貸方)

  企業(yè)計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納所得稅時(shí),可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目、“本年利潤(rùn)”科目以及“利潤(rùn)分配”相關(guān)二級(jí)科目處理,其中“本年利潤(rùn)”科目用于核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損;而“利潤(rùn)分配”科目用于核算企業(yè)利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)和歷年分配或彌補(bǔ)后的余額。

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