1、對方企業(yè)代發(fā)報銷費用且取得對應(yīng)發(fā)票時:
借:管理費用(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:其他應(yīng)付款——個人名稱
2、企業(yè)償還代發(fā)款項時:
借:其他應(yīng)付款——個人名稱
貸:銀行存款
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:
借:本年利潤
貸:管理費用(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
對方企業(yè)代發(fā)報銷費用且取得對應(yīng)發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)通過“管理費用”等科目以及“其他應(yīng)付款”相關(guān)二級科目核算。其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。
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