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代發(fā)工資返還的會(huì)計(jì)分錄

2021-04-09 14:36
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　　1、企業(yè)計(jì)提工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用——員工工資（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　2、對(duì)方企業(yè)或個(gè)人代發(fā)工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——公司名稱（或個(gè)人名稱）

　　3、企業(yè)償還對(duì)方代發(fā)工資款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——公司名稱（或個(gè)人名稱）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)計(jì)提工資，由對(duì)方企業(yè)或個(gè)人代發(fā)工資時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“管理費(fèi)用”等科目以及“其他應(yīng)付款”相關(guān)二級(jí)科目核算。其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

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