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代發(fā)工資怎么做賬

2021-02-26 11:07
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　　1、勞務(wù)公司收到被派遣公司的款項(xiàng)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、勞務(wù)公司代發(fā)被派遣員工的工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　其他應(yīng)收款——個(gè)人社保

　　　　　　銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)公司的成本時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　代發(fā)工資指的是勞務(wù)公司收取被派遣公司的款項(xiàng)，為被派遣公司進(jìn)行派遣員工工資的發(fā)放。

　　勞務(wù)公司代發(fā)被派遣員工的工資時(shí)，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算，同時(shí)代扣代繳相應(yīng)的個(gè)人所得稅及社保個(gè)人部分。

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