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遞延所得稅怎么做賬

2021-03-30 17:03
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  1、企業(yè)發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí):

  借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:所得稅費(fèi)用

  2、企業(yè)發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:遞延所得稅負(fù)債

  企業(yè)遞延所得稅發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算;企業(yè)遞延所得稅發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)“遞延所得稅負(fù)債”科目進(jìn)行核算。

  當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,兩者之間的差異即為遞延所得稅。

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