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補(bǔ)提上年遞延所得稅怎么做賬

2021-06-26 15:57
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　　1、企業(yè)補(bǔ)提上年壞賬準(zhǔn)備時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　2、調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)補(bǔ)提上年壞賬準(zhǔn)備，然后調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“遞延所得稅資產(chǎn)”等科目核算。以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

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