小規(guī)模納稅人免征增值稅會計分錄如下:
1、確認收入產(chǎn)生的應(yīng)交稅費時,
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2、確認稅金減免并結(jié)轉(zhuǎn)至其他收益時,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:其他收益
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。由于小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等,因此在計算相關(guān)稅費時,直接計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目即可。另外,小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。
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