小規(guī)模免征增值稅會計分錄怎么寫？需要繳納所得稅嗎？

　　按照相關政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人滿足一定條件可以享有免征增值稅的政策優(yōu)惠。那么小規(guī)模納稅人免征增值稅會計分錄怎么處理?需要繳納所得稅嗎?會計網(wǎng)整理了有關內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄處理

　　1、確認應交稅費涉及的會計分錄

　　借:應收賬款

　　貸:主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　注：由于小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，所以可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

　　2、確認稅金減免為營業(yè)外收入

　　借:應交稅費-應交增值稅

　　貸:營業(yè)外收入

　　注：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度包含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

　　小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?

　　小規(guī)模納稅人免征增值稅要繳納所得稅嗎?

　　小規(guī)模納稅人免征了增值稅，還是需要繳納企業(yè)所得稅的。因為增值稅一般是在價外核算的，免征的增值稅沒有對企業(yè)損益造成影響，所以應當把免征的增值稅轉為營業(yè)外收入，重新納入到利潤表中對企業(yè)所得稅進行計算繳納。

　　小規(guī)模納稅人享受增值稅減免優(yōu)惠，開具發(fā)票常見問題有哪些?

　　1、今年8月份，北京甲公司(小規(guī)模納稅人)銷售一批價值70萬元的貨物，請問開具發(fā)票適用的征收率為多少?

　　答：按照相關規(guī)定，2020年3月1日-12月31日，對于湖北省外的小規(guī)模納稅人來說，適用3%征收率的，降至1%的征收率。對于湖北省的小規(guī)模納稅人而言，適用3%征收率的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。所以北京甲公司應當按照1%的征收率開具發(fā)票。

　　2、第1問當中，如果甲公司開具了3%征收率的發(fā)票，那么繳納增值稅時可以減按1%嗎?

　　答：若是甲公司開具的3%征收率的發(fā)票為專票，那么應按照3%來繳納增值稅;若是甲公司開具的3%征收率的發(fā)票為普票，則可以直接減按1%征收率來繳納增值稅。

　　3、若是甲公司開了一張3%征收率的專票，那么怎么享有1%的政策優(yōu)惠?

　　答：可以在征得客戶同意的前提下，開具紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票，重新開具1%征收率的普票或專票。