1、企業(yè)收到增值稅專票抵扣進(jìn)項稅額時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）；2、企業(yè)抵扣銷項稅額時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）。

稅務(wù)進(jìn)項指的是增值稅的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。增值稅進(jìn)項稅額的計算公式為：增值稅進(jìn)項稅額=不含稅銷售額×適用稅率。

當(dāng)上月存在留抵稅額時，本月進(jìn)項稅額留抵計算公式為：本月應(yīng)交增值稅=本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額-上月留抵?jǐn)?shù)；若本月應(yīng)交增值稅余額為負(fù)數(shù)，則意味著本月的進(jìn)項稅額留抵；若本月應(yīng)交增值稅余額為正數(shù)，則該余額為本月的增值稅應(yīng)納稅額。

1、銷售的損耗若屬于正常情況，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品（按照原價結(jié)轉(zhuǎn)然后對方公司調(diào)整單價）；2、銷售的損耗若屬于非正常情況且需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，借：營業(yè)外支出（或管理費(fèi)用以及其他應(yīng)收款科目），貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。

1、若企業(yè)進(jìn)項稅額大于銷項稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）；2、若銷項大于進(jìn)項，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

1、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生銷項稅額時，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；2、企業(yè)購進(jìn)貨物產(chǎn)生進(jìn)項稅額時，借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），貸：應(yīng)付賬款；企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅額時，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅”及“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目核算。

1、企業(yè)購進(jìn)貨物或發(fā)生費(fèi)用支出時，其進(jìn)項稅額不能抵扣的會計分錄為借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計入對應(yīng)科目），貸：銀行存款；2、若企業(yè)已抵扣進(jìn)項稅額后，需做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄為借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計入對應(yīng)科目），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。

1、貨物用于集體福利和個人消費(fèi)時，借記應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)，貸記庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）；2、貨物發(fā)生非正常損失時，借記待處理財產(chǎn)損溢；3、用于非應(yīng)稅項目時，借記在建工程，貸記原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）4、用于免稅項目時，借記基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品。

小規(guī)模納稅人購入貨物或服務(wù)時，應(yīng)按照價稅合計金額進(jìn)行賬務(wù)處理：借：庫存商品，貸：銀行存款。一般納稅人企業(yè)可以依法進(jìn)行增值稅稅額的抵扣，但由于小規(guī)模納稅人實行按照，銷售額和征收率，計算應(yīng)納稅額的，簡易辦法，所以小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項稅額的說法，同時也不得抵扣對應(yīng)的進(jìn)項稅額。