1、企業(yè)收到增值稅專票抵扣進項稅額時：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）
2、企業(yè)抵扣銷項稅額時：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
應交稅費——增值稅留抵稅額
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
企業(yè)收到專票，進行進項稅額留抵時，應當通過“應交稅費”相關二級科目核算。留抵稅指的是由于當期進項大于銷項所產生的往后留抵的稅收金額。應交稅費是指企業(yè)根據一定時期內取得的營業(yè)收入、實現的利潤等，按照現行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
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