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既有進項又有銷項會計分錄

2021-04-09 17:22
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　　1、若企業(yè)進項稅額大于銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　2、若銷項大于進項：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　企業(yè)既有進項稅額又有銷項稅額，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目核算。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

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