1、疫情期間一般納稅人企業(yè)發(fā)生收入并確認銷項稅時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、疫情期間一般納稅人企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益(或營業(yè)外收入科目)
疫情期間一般納稅人發(fā)生收入并確認銷項稅時,可以通過“應(yīng)交稅費”等相關(guān)科目進行處理。其中“應(yīng)交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。
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