企業(yè)會(huì)計(jì)人員核算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),應(yīng)設(shè)置所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行處理。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
當(dāng)期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄
本月計(jì)提時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
下月繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
當(dāng)期應(yīng)交所得稅怎么算?
企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時(shí),對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng),會(huì)計(jì)處理與稅收處理不同的,應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上,按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率,應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
所得稅費(fèi)用包括什么?
所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。
所得稅費(fèi)用計(jì)算公式
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)
(一)當(dāng)期所得稅的計(jì)算
當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
應(yīng)交所得稅=(稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
(二)遞延所得稅的計(jì)算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加),記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去),記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù),記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少),記入借方。
遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心