應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用有什么區(qū)別？

　　對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言，實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)處理稅費(fèi)的問(wèn)題。比如，企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)尤其重要。對(duì)于應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，應(yīng)如何區(qū)分？

　　應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別

　　應(yīng)交所得稅：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。

　　所得稅費(fèi)用：核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”是負(fù)債類科目，是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。

　　“所得稅費(fèi)用”核算的是企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　      貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用