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小規(guī)模納稅人繳納所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

2021-09-01 10:24  責(zé)編:  瀏覽:2286
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  小規(guī)模納稅人需要及時(shí)繳納企業(yè)所得稅,并且在支付前及時(shí)計(jì)算企業(yè)所得稅,小規(guī)模納稅人繳納所得稅時(shí)可以通過(guò)所得稅費(fèi)用科目,本年利潤(rùn)科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

小規(guī)模納稅人繳納所得稅分錄

  小規(guī)模納稅人繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

  1、計(jì)提分錄:

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

  2、交稅時(shí),分錄如下:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),分錄如下:

  借:本年利潤(rùn)

    貸:所得稅費(fèi)用

  什么是小規(guī)模納稅人?

  小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

  所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

  企業(yè)所得稅是什么?

  企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入所征收的一種稅收。基本稅率為25%,適用于中國(guó)境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所、收入與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

  本年利潤(rùn)是什么?

  本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)或凈虧損,屬于所有者權(quán)益類科目,是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的。

  本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶,其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、、營(yíng)業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加、所得稅等。

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