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小規(guī)模納稅人如何進行所得稅納稅申報?

2022-04-29 17:38  責(zé)編:鹿人  瀏覽:2079
來源 會計網(wǎng)
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  小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人對于取得的收入也需要繳納所得稅,那么如何進行所得稅的納稅申報呢?

小規(guī)模所得稅納稅申報

  小規(guī)模納稅人所得稅如何申報?

  企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,一般小規(guī)模納稅人按季申報所得稅,納稅人登陸“電子稅務(wù)局”,選擇“我要辦稅”—“稅”—“密碼登錄”,依次點擊菜單【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【申報】進入企業(yè)所得稅申報初始化界面,然后,根據(jù)本單位情況進行申報即可。

  小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么申報表怎么填?

  小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季度申報是根據(jù)利潤表本年累計的營業(yè)收入,營業(yè)成本,利潤總額數(shù)據(jù)填寫申報的。營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入,不包括營業(yè)外收入。營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營業(yè)外支出,期間費用。

  小規(guī)模納稅人增值稅申報表怎么填?

  首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了。填寫本期數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù),同時還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù),這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚。本年累計數(shù)據(jù)本年累計數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個合計數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù)。所以填寫申報表的時候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計數(shù)。填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數(shù),小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,數(shù)據(jù)填寫在第三欄。填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù),填寫在報表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計數(shù)。強調(diào)一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據(jù),超過9萬的填寫在第3欄。填寫本期應(yīng)納稅本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應(yīng)繳納的增值稅,填寫在報表的第15欄。填寫應(yīng)補退稅如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應(yīng)補退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅。

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