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一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)如何繳納增值稅?

2020-12-16 21:35  責(zé)編:小霞  瀏覽:980
來源 會計網(wǎng)
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  我司是一般納稅人企業(yè),主要業(yè)務(wù)是提供勞務(wù)派遣服務(wù)。我司向其他企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)時,應(yīng)如何繳納增值稅?

勞務(wù)派遣公司繳納增值稅

  答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規(guī)定, 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

  因此,你公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)時,應(yīng)采用以下方法繳納增值稅:

  1、采用一般計稅方法繳納增值稅,銷售額為取得的全部價款和價外費用。

  2、選擇差額征稅,采取簡易計稅方法繳納增值稅,適用征收率為5%,銷售額為取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額。

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