一般納稅人的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額,當(dāng)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí),可以做結(jié)轉(zhuǎn)處理。那么具體該怎么結(jié)轉(zhuǎn)?快來(lái)了解下吧。
一般納稅人銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的賬務(wù)處理
1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、計(jì)提增值稅附加稅:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
貸: 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
3、實(shí)際上交時(shí):
借:應(yīng)交稅金——未交增值稅
應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
一般納稅人月末時(shí),把當(dāng)月所有增值稅的進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里,這樣也就體現(xiàn)了當(dāng)月要繳納多少增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是什么意思?
進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)需要支付或負(fù)擔(dān)的增值稅,可以理解為企業(yè)購(gòu)買東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款。銷項(xiàng)稅是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅,可以理解為企業(yè)向外賣東西時(shí)收到的銷售總價(jià)中的增值稅款。企業(yè)每個(gè)月用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額,如果是正數(shù),則要向稅務(wù)局繳納稅款,如果是零或者負(fù)數(shù),則無(wú)需繳納稅款。
進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額;
進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率;
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率。
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