企業(yè)會(huì)計(jì)人員處理賬務(wù)時(shí),經(jīng)常會(huì)碰到工資計(jì)提未發(fā)放的情況,對(duì)于該情況,可計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行有關(guān)核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?
工資計(jì)提未發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提工資時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
計(jì)提社保(企業(yè)部分)時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
員工的計(jì)提工資未發(fā)放時(shí),做以上兩部記錄即可;計(jì)提后未發(fā)放的員工工資應(yīng)記在應(yīng)付職工薪酬的貸方,不做任何賬務(wù)處理。
次月工資發(fā)放的賬務(wù)處理
次月發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
上交杜保時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
上交個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬科目如何理解?
企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目來(lái)核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心