企業(yè)在日常經(jīng)營過程中需要按照相關(guān)規(guī)定,按時(shí)發(fā)放員工工資,做賬時(shí)一般可以計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目、管理費(fèi)用等科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
發(fā)放職工工資的會(huì)計(jì)分錄
1、工資計(jì)提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))
借:制造費(fèi)用—工資(生產(chǎn)人員)
管理費(fèi)用—工資(管理人員)
銷售費(fèi)用—工資(銷售人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金
借:制造費(fèi)用(生產(chǎn)人員)
管理費(fèi)用(管理人員)
銷售費(fèi)用(銷售人員)
貸:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
上面1和2可以合并為一個(gè)分錄。
3、發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款—住房公積金(代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)
4、實(shí)際交納
借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括:職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),在賬務(wù)實(shí)操中,企業(yè)暫收的租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計(jì)入到其他應(yīng)付款科目,并按實(shí)際項(xiàng)目來設(shè)置二級科目。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
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