財務(wù)人員發(fā)放工資時,一般先預(yù)提工資,預(yù)提工資是指計提當月的工資費用。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于預(yù)提工資賬務(wù)處理的內(nèi)容,來一起了解吧。
預(yù)提工資怎么做賬?
當月預(yù)提工資時:
借:制造費用/管理費用/銷售費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
計提社保(企業(yè)部分):
借:制造費用/管理費用/銷售費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
次月發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
上交社保:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
上交個稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
多計提的工資如何處理?
1、可以不作沖銷,下月少提取。
2、如果做沖銷,會計分錄如下:
借:管理費用/制造費用/生產(chǎn)成本/銷售費用——工資 (差額紅字)
貸:應(yīng)付職工薪酬 (差額紅字)
3、還可以:
?。?)沖銷以前提取憑證
借:管理費用/制造費用/生產(chǎn)成本/銷售費用——工資 (原全額紅字)
貸:應(yīng)付職工薪酬 (原全額紅字)
?。?)再做正確提取分錄
借:管理費用/制造費用/生產(chǎn)成本/銷售費用——工資 (正確的全額藍字)
貸:應(yīng)付職工薪酬 (正確的全額藍字)
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心