公司錯(cuò)月發(fā)放工資的賬務(wù)處理,包括兩個(gè)步驟,其一是對(duì)之前的會(huì)計(jì)分錄做一筆紅字分錄;其二是重新做一筆正確的分錄。
錯(cuò)月發(fā)放工資如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
1、錯(cuò)月發(fā)放工資,首先做一筆紅字分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資(紅字)
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金等科目)
2、重新做一筆正確會(huì)計(jì)分錄,具體為:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金等科目)(紅字)
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中負(fù)債類科目之一。包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償。
計(jì)提工資社保的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提工資
借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
計(jì)提社保
借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)
發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
庫存現(xiàn)金/銀行存款
繳納杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
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