一般發(fā)放工資需預(yù)提工資,主要是為了體現(xiàn)“應(yīng)付職工薪酬”科目。會(huì)計(jì)人員預(yù)提工資時(shí),如何編制會(huì)計(jì)分錄?
預(yù)提工資分錄
計(jì)提工資時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
計(jì)提社保(企業(yè)部分)時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
次月發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄
1.發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(員工個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
計(jì)提工資和實(shí)際發(fā)放工資不同如何做會(huì)計(jì)分錄?
計(jì)提工資大于實(shí)發(fā)工資時(shí),則做以下分錄:
借:管理費(fèi)用——工資 紅字
貸:應(yīng)付職工薪酬 紅字
計(jì)提工資小于實(shí)發(fā)工資時(shí),則做以下分錄:
借:管理費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬如何理解?
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,屬于負(fù)債科目,按照“工資”、“獎(jiǎng)金”、“津貼”、“補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
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