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企業(yè)所得稅結轉條件

2022-06-27 10:59
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　　企業(yè)所得稅結轉條件具體有：保險企業(yè)發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

　　企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

　　企業(yè)所得稅的結轉指企業(yè)在日常生產經營過程中對所申報并繳納的企業(yè)所得稅稅費以會計科目的形式進行計提，然后在期末將企業(yè)所得稅稅費金額結轉至本年利潤項目的過程。

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