所得稅費用期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎？

　　所得稅費用是指企業(yè)取得經(jīng)營利潤時應(yīng)繳納的所得稅，屬于損益類科目，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，到了期末，所得稅費用是結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目嗎？

　　所得稅費用期末是不是結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤？

　　所得稅費用期末應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶的借方。

　　賬務(wù)處理如下：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用計提的賬務(wù)處理

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　             遞延所得稅負債(或借方)

　　遞延所得稅資產(chǎn)是什么？

　　遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響。比如按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理。因為虧損額以后可以用來抵稅，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)。

　　遞延所得稅負債是什么？

　　遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負債確認。