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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用如何做賬務(wù)處理?

2021-07-26 13:15  責(zé)編:晴晴  瀏覽:862
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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  所得稅費(fèi)用指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得的利潤(rùn)應(yīng)交納的稅款,通常通過“所得稅費(fèi)用”科目核算,結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),應(yīng)如何做賬?

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用做賬

  結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

  借:本年利潤(rùn)

         貸:所得稅費(fèi)用

  什么是本年利潤(rùn)?

  本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。

  年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目,

  借:本年利潤(rùn)

         貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

  如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶。

  “本年利潤(rùn)”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶,貸方反映企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益等,借方反映企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、投資收益(凈損失)、所得稅等。

  所得稅費(fèi)用怎么理解?

  所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

  “所得稅費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

  “所得稅費(fèi)用”科目可以按照“遞延所得稅費(fèi)用”或“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”設(shè)置明細(xì)科目,從而進(jìn)行明細(xì)核算,期末,還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

  所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

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