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企業(yè)所得稅如何做分錄

2022-01-03 15:34
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　　1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目。企業(yè)所得稅，是對我國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。其計(jì)算公式為：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率；其中，應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。

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