企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,企業(yè)所得稅可以按照季度繳納,也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對(duì)企業(yè)所得稅抵稅會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!
企業(yè)所得稅抵稅的會(huì)計(jì)分錄
先計(jì)提:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅:指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,一般稅率為25%。
代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄如下所示:
借:其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金
貸:銀行存款
從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄如下所示:
借:管理費(fèi)用等科目
貸:其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金
銀行存款
預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處理
1、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
2、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅,做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)
企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補(bǔ)的稅款?
答:企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補(bǔ)的稅款的。
1、按照征管法相關(guān)規(guī)定,納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。
2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應(yīng)納稅額。
3、對(duì)于多繳納的企業(yè)所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退稅或經(jīng)過(guò)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。
以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅抵稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
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