客服服務(wù)
下載APP

進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

2021-10-26 13:59  責(zé)編:小藍(lán)  瀏覽:2833
來(lái)源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
0

  一般納稅人的增值稅是用銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出,但是如果進(jìn)項(xiàng)稅額依據(jù)稅法的規(guī)定不可以抵減的,卻在購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的,則要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。那么對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的情況,該如何做會(huì)計(jì)分錄?

進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

  進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄

  1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或發(fā)生費(fèi)用支出時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄為:

  借:原材料(根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

    貸:銀行存款

  2、若企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后,需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄為:

  借:原材料(根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出。

  進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出相關(guān)分錄

  用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

  借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

    貸:原材料

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時(shí):

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

    貸:庫(kù)存商品

  短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個(gè)人承擔(dān)的,其會(huì)計(jì)處理:

  借:其他應(yīng)收款

    貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、印花稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

  進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

  借:原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

  進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的區(qū)別

  進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票記載的稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指公司向客戶(hù)銷(xiāo)售貨物開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記載的稅額,銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額(不含稅)×稅率

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額(含稅)/(1+稅率)×稅率

  進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

文章版權(quán)會(huì)計(jì)網(wǎng)kuaiji.com所有,未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。

相關(guān)課程

相關(guān)文章

已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄? 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做? 廣告業(yè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)? 海關(guān)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄? 車(chē)輛保險(xiǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄? 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是什么意思?可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做? 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)? 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做? 認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄? 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)? 稅控發(fā)票抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)? 不能確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)? 不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅如何做會(huì)計(jì)分錄? 發(fā)票失控進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)? 原材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)? 進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入其他應(yīng)收款怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄? 上月支付的貨款下月抵扣怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄? 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出,會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)? 進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄? 增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
掃碼關(guān)注“ 會(huì)計(jì)小助手公眾號(hào)
點(diǎn)擊菜單“
XXXX ”→訂閱即可
(微信需綁定公眾號(hào)才能成功接收提醒)
2021注會(huì)報(bào)名入口開(kāi)通后,將及時(shí)給您發(fā)送微信通知
敬請(qǐng)關(guān)注