企業(yè)購進的開票系統(tǒng),發(fā)生的系統(tǒng)維護費按規(guī)定予以全額抵扣的,應計入管理費用科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
開票系統(tǒng)維護費全額抵扣的會計分錄
購入設備:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
借:應交稅費——應交增值稅——減免稅款
貸:遞延收益
支付技術(shù)維護費用時:
借:管理費用
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
稅控技術(shù)維護費全額抵扣會計分錄如下:
借:管理費用——辦公費
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:應交稅費——應交增值稅(應納稅額減征額)
貸:營業(yè)外收入
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
全額抵扣如何理解?
增值稅專用發(fā)票上有價格(不含稅)、稅額、價稅合計三個金額,平時我們抵扣增值稅進項時只就稅額部分,收入部分不能抵扣。全額抵扣意思是價格(收入部分)和稅額都可以抵扣,就是整張票面的價稅合計。
應交稅費包括哪些?
應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款。是應付賬款的一種。主要包括:增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
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