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所得稅是否需要計(jì)提

2021-12-15 17:10
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  所得稅包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅在發(fā)生時(shí)都需要計(jì)提,若企業(yè)當(dāng)期沒有產(chǎn)生相應(yīng)的所得稅時(shí)則無需對(duì)其進(jìn)行計(jì)提。計(jì)提過程中企業(yè)應(yīng)當(dāng)先確認(rèn)所得稅應(yīng)繳的金額然后再進(jìn)行計(jì)提和繳納。

  在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,企業(yè)計(jì)提個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅可以分別通過“應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅”科目和“所得稅費(fèi)用”科目處理,與個(gè)人所得稅計(jì)提的處理方式不同,企業(yè)所得稅在計(jì)提后,應(yīng)當(dāng)在期末將“所得稅費(fèi)用”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目中,并在利潤(rùn)表中列示。

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