所得稅費(fèi)用披露是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與所得稅費(fèi)用有關(guān)的信息。具體應(yīng)披露的內(nèi)容有所得稅費(fèi)用(收益)的組成,包括當(dāng)期所得稅、遞延所得稅;所得稅費(fèi)用(收益)與會(huì)計(jì)利潤的關(guān)系;未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損的金額(若存在到期日,還應(yīng)對到期日進(jìn)行披露);對每一類暫時(shí)性差異和可抵扣虧損,在列報(bào)期間確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的依據(jù);未確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的,與對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的暫時(shí)性差異金額。
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