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所得稅費(fèi)用列報(bào)

2021-12-13 16:05
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  企業(yè)對(duì)所得稅的核算結(jié)果,除利潤(rùn)表中列示的所得稅費(fèi)用以外,在資產(chǎn)負(fù)債表中形成的應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債也應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定列報(bào)。其中,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示,所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示,同時(shí)還應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息。

  會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中就所得稅費(fèi)用與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系進(jìn)行說(shuō)明,該說(shuō)明主要是為了在利潤(rùn)表中已列示所得稅費(fèi)用的基礎(chǔ)上,對(duì)當(dāng)期以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為起點(diǎn),考慮會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間的差異,計(jì)算得到所得稅費(fèi)用的調(diào)節(jié)過(guò)程。

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