出納包括出納人員和出納工作兩部分內(nèi)容,其中出納人員指業(yè)務(wù)部門的各類收款員、收銀員以及會計部門的出納工作人員,出納工作是企業(yè)出納崗位管理貨幣資金、票據(jù)以及有價證券等項目結(jié)算進(jìn)出工作的總稱。出納的職能包括收付職能、反映職能、監(jiān)督職能以及管理職能,其中收付職能指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由出納處理,反映職能指出納可以為企業(yè)提供所需的經(jīng)濟(jì)信息,監(jiān)督職能指出納應(yīng)當(dāng)對企業(yè)收付業(yè)務(wù)的合法性以及合理性進(jìn)行監(jiān)督,管理職能指出納有責(zé)任對企業(yè)貨幣資金、有價證券以及相關(guān)資料進(jìn)行保管。
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