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會計分錄未交增值稅

2021-03-24 11:15
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  1、企業(yè)發(fā)生收入時:

  借:應(yīng)收賬款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

    貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

  結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅時:

  借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  繳納增值稅時:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:銀行存款

  企業(yè)核算未交增值稅,應(yīng)當通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目核算對應(yīng)的銷項稅額;然后通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目以及“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目進行未交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)核算。

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