1、期末企業(yè)結轉銷項稅額時:
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費——轉出未交增值稅
2、企業(yè)結轉未交增值稅時:
借:應交稅費——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
3、企業(yè)繳納增值稅時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
期末企業(yè)結轉未交增值稅然后繳納增值稅時,應當通過“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”等科目進行處理,應交稅費指企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現的利潤等,按照現行的稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
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